Kısaca: Polonya'da umowa o pracę (belirsiz/belirli süreli iş sözleşmesi) veya umowa zlecenie (hizmet sözleşmesi) ile çalışan her yabancı, 2026 vergi yılı için yıllık PIT-37 (gelir vergisi beyannamesi) beyanını 30 Nisan 2027'ye kadar vermek zorundadır. PIT-37 için kaynak belge işverenin Şubat sonuna kadar göndermek zorunda olduğu PIT-11'dir. Hiçbir şey yapmazsanız Twój e-PIT sistemi 1 Mayıs'ta beyannameyi otomatik olarak kabul eder. Ancak indirimler uygulanmaz, çoğu zaman 800-3.600 PLN'lik iade kaybedilir. Polonyaca bilmeyen yabancıların büyük kısmı tam da bu parayı kaybeder.
Bu yazıda; PIT-11'i işverenden nasıl alırsınız, beyandan önce neyi kontrol etmelisiniz, yabancılar için hangi indirimler işe yarar ve Twój e-PIT'in nerelerde hata yaptığını bulacaksınız.
Temel sözlük
| Terim | Anlamı |
|---|---|
| PIT-11 | İşverenin gelir ve kesinti bildirimi. Beyanname değil, ham veridir. |
| PIT-37 | Umowa o pracę veya zlecenie geliri olan kişinin beyannamesi. Çalışan tarafından verilir. |
| PIT-36 | JDG, kira veya yurt dışı geliri için beyanname. |
| PIT-38 | Hisse ve kripto para satışı için beyanname. |
| Twój e-PIT | İşveren verileriyle önceden doldurulmuş PIT-37'yi sunan devlet servisi. |
| Ulga | Vergi indirimi, geliri ya da doğrudan vergiyi azaltır. |
| Zwrot | Fazla ödenen verginin banka hesabına iadesi. |
| Dopłata | İndirimler yanlış uygulandıysa veya az kesinti yapıldıysa ödenecek ek vergi. |
İlk yıl çoğu yabancı "PIT-11 - e-PUAP'tan indirdiğim" ile "PIT-37 - göndermem gereken" arasında karışır. PIT-11 girdi belgesidir; PIT-37 çıktı belgesidir. Gönderilmemiş bir PIT-37 "her şey yolunda" demek değildir, otomatik olarak devletin sürümü kabul edilir ve genellikle 1.000-2.000 PLN kayıp anlamına gelir.
Adım 1. Her işverenden PIT-11 alın
İşveren 2026 yılı için PIT-11'i Şubat 2027'nin son gününe kadar düzenlemek zorundadır. Pratikte büyük Polonya şirketleri PIT-11'i Şubat'ın ilk yarısında eDoręczenia (elektronik resmi yazışma sistemi) veya İK portalı üzerinden gönderir. Küçük işverenler e-posta veya kâğıt teslim eder.
2026'da iki veya üç işveren için çalıştıysanız o sayıda PIT-11'iniz olur. Hepsi tek bir PIT-37'de toplanır. Bir tanesini atlarsanız eksik tutar 2 yıl içinde ortaya çıkar ve vergi dairesi ek vergi ile gecikme faizi tahakkuk ettirir.
PIT-11 1 Mart'a kadar gelmediyse:
- İşverene yazılı talep (alındı onaylı e-posta).
- İşveren tasfiye olduysa Urząd Skarbowy (vergi dairesi)'a ZUS verilerine dayalı duplikat verilmesi için başvuru.
- İşveren yurt dışındaysa (uzaktan çalışma) PIT-11 düzenlenmez; gelir PIT-36'da beyan edilir (vergi mukimliği üzerine ayrı yazıya bakın).
Adım 2. Twój e-PIT'i açın
Sistem podatki.gov.pl üzerinden erişilebilir. Giriş; Profil Zaufany (devletin dijital kimlik servisi), mObywatel (devletin mobil kimlik uygulaması) veya e-dowód (elektronik kimlik) ile yapılır. Bunlar olmadan giriş mümkün değildir. Profil Zaufany'niz yoksa internet bankacılığı üzerinden 5 dakikada etkinleştirebilirsiniz (PKO BP, mBank, Santander, ING bunu sağlar).
2026 için Twój e-PIT'i açtığınızda, tüm işverenlerinizden gelen PIT-11'lerle önceden doldurulmuş bir PIT-37 göreceksiniz. Bu son hâl değildir. Bu, müdahale etmezseniz 30 Nisan 2027'de indirim, ortak beyan veya çocuk indirimi olmadan otomatik gönderilen bir taslaktır.
Taslakta mutlaka şunları kontrol edin:
- Tüm PIT-11'ler dahil mi? İşveren PIT-11'i vergi dairesine vermediyse Twój e-PIT'te eksik olabilir. Bu durumda elle ekleyin.
- Doğru urząd mu? Sistem bazen eski adresinize göre vergi dairesi seçer. Taşındıysanız değiştirin.
- İade için "konto bankowe" alanı. Boş bırakırsanız iade Poczta Polska (Polonya Postası) aracılığıyla gelir; bu +30 gün ve komisyon demektir.
- Adres 31 Aralık 2026 tarihindeki adres olmalı, beyanname gönderim tarihindeki değil.
Adım 3. İndirimleri uygulayın
En parasal bölüm. Yabancılar var olan ulgi (indirimleri) bilmedikleri için iadeyi en sık burada kaybeder. 2026 için ana indirimler:
Wspólne rozliczenie małżonków (eşler için ortak beyan). Her iki eş de tüm vergi yılı boyunca Polonya mukimi olduysa ve en az biri Polonya vergi mukimiyse uygulanır. Gelirleri toplayıp ortalamaya göre vergi oranı uygular. Eşlerden biri yüksek, diğeri düşük veya sıfır gelirliyse 3.600 PLN'ye kadar tasarruf sağlar.
Ulga na dziecko (çocuk indirimi). Her çocuk için 18 yaşına kadar (tam zamanlı öğrenciyse 25 yaşına kadar):
-
- çocuk: 1.112,04 PLN/yıl;
-
- çocuk: 1.112,04 PLN/yıl;
-
- çocuk: 2.000,04 PLN/yıl;
-
- ve sonrası: 2.700,00 PLN/yıl.
4 çocukla bu 6.924 PLN iade demektir. İndirim yalnızca vergiye tabi geliriniz varsa uygulanır. Çocukların uyruğu önemli değildir, ancak Polonya'da veya bir AB/AEA ülkesinde sizin bakımınızda olmaları gerekir.
Ulga dla rodzin 4+ (4 ve üstü çocuklu aile indirimi). Çocuk indirimine ek olarak 4 ve daha fazla çocuğunuz varsa 85.528 PLN'ye kadar gelir için sıfır PIT.
Ulga rehabilitacyjna (rehabilitasyon indirimi). Kendi veya yakın aile bireyinin engelli durumuna ilişkin giderler (engelli kartı zorunludur).
Ulga termomodernizacyjna (ısı yalıtımı indirimi). Ev yalıtımı veya ısıtma sistemi değişimi giderleri (yalnızca mülk sahibi eşlerden her biri için 53.000 PLN'ye kadar).
Ulga abolicyjna (çifte vergilendirme indirimi). Yurt dışında çalışanlar için: "proporcjonalne odliczenie" (orantılı mahsup) uygulamasını 1.360 PLN ile sınırlar; bu çifte vergilendirmeyi önler. Türkiye-Polonya ÇVÖA (çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması) nedeniyle Türkiye'de elde edilen gelirler bu indirimle birlikte değerlendirilebilir.
Darowizny na cele kultu religijnego, OPP, krwiodawstwa (dini, kamu yararına dernek ve kan bağışı bağışları). Gelirin %6'sına kadar; kiliseye, hayır kurumlarına, kan bankasına bağışlar.
Ulga na internet (internet indirimi). Yıllık 760 PLN'ye kadar ev internet gideri - yalnızca art arda iki yıl ve daha önce kullanılmadıysa.
Wpłaty na IKZE (IKZE'ye katkılar). Bireysel emeklilik hesabı - vergiden indirilebilir 9.388,80 PLN/yıla kadar (2026). Doğrudan iade için en güçlü araçtır.
Zerowy PIT do 26 lat (26 yaş altı sıfır PIT). 26 yaş altı umowa o pracę veya zlecenie sahipleri için 85.528 PLN'ye kadar gelirin PIT'ten muafiyeti. Otomatik uygulanır, ancak PIT-11'inizde yansıtıldığını kontrol edin.
Adım 4. Beyannameyi gönderin
Twój e-PIT taslağında indirimleri girdikten sonra "Akceptuję i wysyłam" (kabul ediyorum ve gönderiyorum) tuşuna basın. Profil Zaufany ile imzalanır. UPO (elektronik gönderi onayı) alırsınız - beyanname verildiğine dair belgedir. 5 yıl boyunca saklayın.
Son tarih: 30 Nisan 2027 dahil. Sonradan göndermek korekta (düzeltme beyanı) veya gecikme cezası demektir.
Adım 5. İadeyi alın
Beyanname "nadpłata" (fazla ödeme) gösteriyorsa iade şu şekilde gelir:
- Banka hesabına - 7-60 gün (Şubat-Mart'ta gönderenler için en hızlı);
- Posta havalesi - 90 güne kadar.
Doğrulanmış Profil Zaufany ile Twój e-PIT üzerinden gönderilen beyannameler süreci hızlandırır - vergi dairesi bu beyannamelere daha çok güvenir.
"Niedopłata" (eksik ödeme) görünüyorsa bu da 30 Nisan 2027'ye kadar ödenmelidir. Geç ödeme 1 Mayıs 2027'den itibaren yıllık %8,5 gecikme faizi anlamına gelir.
Yabancılar parayı en sık nerede kaybeder?
LegalWin pratiğinden:
1. Yurt dışı mukimi eşle ortak beyan vermemek. Yurt dışı mukimi eş AB/AEA veya İsviçre vatandaşıysa ve Polonya kazançları toplam gelirin ≥%75'iniyse ve Polonya ile eşin ülkesi arasında ÇVÖA varsa, wspólne rozliczenie mümkündür. Türkiye-Polonya arasında ÇVÖA mevcuttur; ancak Türkiye AB üyesi olmadığı için bu özel kural uygulanmaz, eşler ayrı beyan verir. Yurt dışı mukimi AB eşle ortak beyan vermeyenler 1.200-3.600 PLN kaybeder.
2. Çocuk yurt dışında okuyor diye ulga na dziecko'yu atlamak. Çocuk Polonya'da, AB/AEA ülkesinde veya Birleşik Krallık'ta okuyor ve sizin bakımınızdaysa indirim geçerlidir. Doğum belgesi + okul belgesi (18 yaş üstü çocuklar için) eklenir.
3. Yurt dışı geliri için ulga abolicyjna'yı doğru kullanmamak. Türkiye-Polonya ÇVÖA gereği Türkiye'de elde edilen gelirler Polonya'da beyan edilir; ancak Türkiye'de ödenen vergi mahsup edilir. Doğru hesaplama için ÇVÖA'nın 23. maddesi (mahsup yöntemi) bilinmelidir.
4. Twój e-PIT'i 30 Nisan'dan sonra göndermek. 1 Mayıs'ta gönderirseniz "süre dışı" sayılır ve indirimlerin bir kısmı kaybolur. Sistem teknik olarak kabul eder ama iade ek inceleme ile gelebilir.
5. Önceki yıllar için PIT-37 korekta'yı vermemek. Korekta 5 yıl geriye kadar verilebilir. 2022'de ulga na dziecko vermediyseniz 2027 sonuna kadar korekta verip iade alabilirsiniz.
Danışmana ne zaman başvurmalı?
Şu durumlarda kendiniz halledebilirsiniz: tek işveren, yurt dışı mukimi eş yok, yurt dışında çocuk yok, yurt dışı geliri yok, JDG yok.
Şu durumlarda danışmana başvurun:
- yıl içinde 2 ve daha fazla işveren;
- yurt dışı geliri (tek seferlik bir havale bile);
- yurt dışı mukimi eş;
- Polonya vatandaşı olmayan çocuklar;
- kripto para veya yatırım;
- Urząd Skarbowy'dan pismo (yazılı tebligat) aldınız (sade veya "do uzupełnienia" (eksik tamamlama));
- önceki yıllar için korekta gerekiyor.
LegalWin'de yabancılar için PIT-37 tarifesi standart beyan için 600 PLN'den, 2 ve üzeri PIT-11 ile 3 ve üzeri ulga uygulanan beyan için 1.200 PLN'den başlar. Önceki yıllar için korekta 800 PLN'den.
Avukat aracılığıyla PIT-37 verin →
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Vergi durumu uyruğa, mukimlik statüsüne, işveren sayısına ve uygulanabilir indirimlere göre değişir. Bireysel durumlar için bir danışmana başvurun.
İlgili içerikler: