Клиент открыл JDG, работал полгода с личного счёта - переводы приходили, налоги платились, вопросов не было. Потом появился первый крупный заказчик, польская Sp. z o.o., договор на 40 тысяч злотых. Их бухгалтерия проверила его NIP на białej liście, не нашла там счёт и остановила платёж. Не из вредности: если они заплатят на счёт, которого нет в реестре, они потеряют право учесть эти 40 тысяч в расходах и попадут под солидарную ответственность за его VAT.
Сделка не сорвалась, но переоформление заняло две недели. Хотя всё решалось одним заявлением до подписания договора.
Почему личный счёт не работает для бизнеса
Формально закон не запрещает JDG рассчитываться с личного счёта. Практически это тупик, и причина одна: на białą listę podatników VAT попадают только rachunki rozliczeniowe - то есть фирменные. Личный счёт туда не добавят никогда, независимо от того, что вся деятельность идёт через него.
Дальше срабатывает цепочка. Ваш контрагент при B2B-платеже от 15 000 PLN брутто обязан проверить, есть ли ваш счёт в реестре. Не нашёл - и у него два последствия: сумма не идёт в koszty uzyskania przychodu и появляется солидарная ответственность за ваш VAT. Спасает только заявление ZAW-NR в налоговую в течение 7 дней после платежа, но это лишняя работа для их бухгалтерии, и обычно проще отказать вам.
Итог предсказуемый: с личного счёта можно работать с физлицами и мелкими заказами. Серьёзный B2B закрыт.
Для Sp. z o.o. вопрос вообще не стоит: у spółki своя правосубъектность, и отдельный счёт нужен всегда.
Что такое biała lista и как на неё попасть
Biała lista podatników VAT - публичный реестр Министерства финансов (art. 96b ustawy o VAT). По NIP там видно статус VAT плательщика, дату регистрации и снятия, и заявленные фирменные счета. Проверить может любой, бесплатно, за десять секунд.
Счёт в реестр автоматически не попадает - его нужно заявить:
- JDG - через CEIDG-1 (изменение данных)
- Sp. z o.o. и другие spółki - через NIP-8 в налоговую, в течение 21 дня от регистрации в KRS
- при смене счёта - в течение 7 дней
Обновление реестра занимает день-два. Мы обычно проверяем через 48 часов и присылаем клиенту скриншот с датой - его удобно отправлять контрагентам, которые задают вопросы.
Кстати, срок 21 день на NIP-8 удобно закрывать вместе с остальным пакетом после регистрации: счёт, NIP-8, CRBR (там 14 дней от wpisu), VAT-R если нужен VAT. Всё это можно сделать за один заход, и тогда фирма становится рабочей сразу, а не по частям. Про CRBR и бенефициаров у нас есть отдельный разбор.
Rachunek VAT и split payment: нужно ли вам это
К каждому rachunkowi rozliczeniowemu банк автоматически открывает технический субсчёт - rachunek VAT. Отдельно за него не платят, отказаться нельзя, и в большинстве случаев вы про него просто не вспоминаете.
Работает он так. При платеже в режиме podzielonej płatności (split payment, MPP) сумма делится: netto идёт на основной счёт, VAT - на субсчёт. Деньгами на субсчёте распоряжаться можно ограниченно: VAT, ZUS, PIT, CIT, акциз. Вывести их на основной счёт - только по разрешению налоговой.
Split payment обязателен, когда одновременно выполняются два условия: сумма фактуры от 15 000 PLN брутто и в ней есть товары или услуги из załącznika 15 ustawy o VAT. В списке электроника, строительные работы, металлы, топливо, детали автомобилей, уголь. Если вы в этих отраслях, фирменный счёт нужен ещё и по этой причине - split payment на личный счёт технически не проходит.
И отдельное правило про наличные: по art. 19 Prawa przedsiębiorców расчёты между предпринимателями на сумму от 15 000 PLN должны идти через платёжный счёт. Заплатили наличными - сумма не попадёт в расходы, даже если сделка абсолютно реальная и все документы на месте.
Можно ли открыть счёт без PESEL
Можно, но не в любом банке и не в любом отделении. На 2026 год счёт по паспорту без PESEL реально открывают Bank Millennium, Santander Bank Polska, BNP Paribas и Alior. Условия: паспорт, документ о легальном пребывании (виза D, karta pobytu или UPO) и подтверждение адреса в Польше - обычно umowa najmu.
Оговорка, которая экономит время: политики банков меняются без объявления, и решает не банк, а конкретное отделение. Поэтому мы не отправляем клиента «в Millennium» - мы записываем в конкретное отделение к сотруднику, который такие счёта уже открывал. Разница между этими двумя подходами - две-три поездки впустую.
PESEL при этом всё равно стоит оформить. С ним падает риск отказа, работает Profil Zaufany, снимаются лимиты на переводы, открывается mObywatel. Про порядок оформления после карты побыту мы писали здесь. Про личные счёта и тарифы банков есть отдельный обзор.
Что банк проверяет при открытии фирменного счёта
Фирменный счёт - это не «личный счёт плюс NIP». Банк проходит вас по процедурам AML из ustawy z 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy, и объём проверки другой.
Что смотрят:
- umowa spółki и выписка KRS (или CEIDG для JDG), NIP
- структура собственности и бенефициарные владельцы
- источник капитала - откуда деньги на kapitał zakładowy
- фактический адрес: виртуальный офис без документов вызывает вопросы
- коды PKD и реальный характер деятельности
- ожидаемые обороты, валюты, основные контрагенты и страны
Отказы здесь - обычное дело, и банк не обязан объяснять решение. По нашей практике чаще всего срабатывают: отсутствие реальной привязки к Польше (нет адреса, meldunku, договора аренды), непонятный источник средств, «рискованные» PKD - крипто, консалтинг, международная торговля, - многоуровневая структура собственности с офшорами и отсутствие PESEL при слабом пакете документов.
Возвращаться после отказа в тот же банк смысла мало: решение уже в их системе. Правильный ход - переупаковать пакет и идти в банк с другой политикой риска. Именно поэтому мы держим шорт-лист из двух-трёх банков под каждый типовой профиль и знаем, где какой случай проходит.
Нужен ли счёт для регистрации Sp. z o.o. через S24
Для самой регистрации - нет. Kapitał zakładowy 5 000 PLN можно объявить внесённым и внести позже, в том числе имуществом (art. 158 KSH).
Но сразу после появления в KRS счёт понадобится для четырёх вещей: внести капитал деньгами, заявить счёт через NIP-8, попасть на białą listę и начать платить ZUS и налоги. Практично делать это одним пакетом вместе с регистрацией - тогда между «фирма зарегистрирована» и «фирма работает» не проходит месяц. Порядок регистрации через S24, в том числе без PESEL, мы разбирали подробно.
Сколько стоит обслуживание
Базовое личное обслуживание в большинстве польских банков бесплатное при простых условиях: поступление на счёт или несколько операций картой в месяц. Фирменные счёта часто бесплатны первый год, дальше от 0 до 50 PLN в месяц в зависимости от оборотов и пакета.
Реальные деньги уходят не на ведение. Конвертация валют по внутреннему курсу банка с спредом 2-4%, переводы SWIFT по 30-80 PLN за штуку, снятие в чужих банкоматах. Если у вас доходы в евро или долларах, мультивалютный счёт экономит больше, чем любая экономия на месячной плате - и это первое, что мы считаем при подборе, а не последнее.
Частые вопросы
Что будет, если контрагент заплатит мне на счёт, которого нет на białej liście? Проблема возникнет у него, не у вас: он не сможет учесть сумму в расходах и станет солидарно ответственным за ваш VAT. Спасает заявление ZAW-NR в налоговую в течение 7 дней от платежа. Порог - 15 000 PLN брутто за одну транзакцию между предпринимателями.
Можно ли открыть фирменный счёт дистанционно, не приезжая в Польшу? Для личного счёта у части банков - да: сканы, видеоидентификация, карта курьером. Для фирменного хуже: банк почти всегда хочет видеть члена zarządu лично. Практичная схема для тех, кто ещё не переехал - собрать пакет заранее и открыть счёт в первый же визит, за один день.
Сколько счетов можно заявить на białą listę? Сколько есть - ограничения нет. Все фирменные счета фирмы можно указать в NIP-8 или CEIDG-1. Личные - нельзя, они в реестр не попадут.
Нужен ли отдельный счёт для каждой валюты? Нет, но валютные субсчета в рамках одного фирменного счёта заявляются на białą listę отдельно, если по ним идут расчёты с польскими контрагентами. Мы обычно заявляем сразу все, чтобы не возвращаться к этому через полгода.
Банк отказал без объяснений. Можно это оспорить? Практически нет. Отказ в заключении договора рахунку - это решение банка в рамках его политики риска, и AML-процедуры он раскрывать не обязан. Работающий путь - другой банк и лучше подготовленный пакет.
Фирменный счёт - тот элемент, который выглядит формальностью до первой крупной сделки. А потом внезапно оказывается, что без него нет ни B2B-клиентов, ни split payment, ни расходов в декларации.
Напишите: есть ли PESEL, какой у вас статус пребывания и нужен личный счёт или фирменный. Дадим шорт-лист банков, где ваш случай проходит, и посчитаем стоимость под ключ - вместе с заявлением счёта на białą listę.
Материал носит информационный характер. Требования банков и налоговые последствия зависят от конкретной ситуации - обратитесь к юристу для индивидуальной оценки.