Бізнес не пішов, ви їдете з Польщі або просто влаштувалися на etat (робота за трудовим договором) - і одноосібна фірма (JDG, jednoosobowa działalność gospodarcza) висить на вас мертвим тягарем. Щомісяця капають składki (внески) до ZUS, навіть коли доходу немає взагалі. Перша реакція зазвичай одна: закрити все і забути.
Часом це справді правильний хід. Але нерідко вигідніше не ліквідовувати фірму, а призупинити її - zawieszenie działalności. Тоді ви перестаєте платити внески, але залишаєте собі шлях назад, до бізнесу, без повторної реєстрації.
Нижче розберемо обидва варіанти: як закрити JDG за 4 паралельні кроки, що таке spis z natury (опис майна) і VAT od remanentu, які податкові хвости лишаються після вас, і в яких ситуаціях призупинення виграє в повного закриття.
Закрити чи призупинити JDG - що обрати
Закриття (wykreślenie z CEIDG, викреслення з реєстру) повністю припиняє діяльність: фірми більше немає, номер NIP гасне, а щоб працювати знову, доведеться реєструватися з нуля. Zawieszenie działalności лише заморожує бізнес: внески до ZUS не платяться, але фірма формально жива, і ви повертаєтесь до неї одним кліком у CEIDG. Призупинити можна на строк від 30 днів і аж до безстрокового.
Просте правило, яким ми користуємось на консультаціях у Mazowieckim: якщо є хоч якийсь шанс повернутися до цієї діяльності в осяжному майбутньому - призупиняйте. Якщо рішення остаточне (виїжджаєте назавжди, згортаєте напрям, переходите на etat без планів на підробіток) - закривайте.
Різниця в наслідках виглядає так:
| Параметр | Закриття (wykreślenie) | Призупинення (zawieszenie) |
|---|---|---|
| Składki ZUS | Не платяться | Не платяться |
| Статус фірми | Припинена | Діє, але заморожена |
| Повернення до бізнесу | Реєстрація заново | Один клік у CEIDG |
| Мінімальний строк | - | 30 днів |
| Spis z natury | Обовʼязковий | Не потрібен |
| VAT-Z | Подається | Не подається (зазвичай) |
| Поточний дохід | Заборонений | Заборонений (із застереженнями) |
Ключовий момент: і при закритті, і при призупиненні ви не можете вести звичайну діяльність та отримувати поточний дохід. Але під час zawieszenia дозволено отримувати оплату за договорами, укладеними до призупинення, продавати рештки środki trwałe (основні засоби) і приймати надходження, що виникли ще до заморозки. Тобто хвости ви встигнете підчистити.
Як закрити JDG: 4 кроки
Закриття JDG у 2026 році робиться онлайн у CEIDG і безкоштовно. Технічно це один wniosek (заява) CEIDG-1, який автоматично запускає чотири паралельні процеси. Стандартний строк - подати протягом 7 днів від дати zaprzestania działalności (фактичного припинення діяльності).
Розберемо кожен із чотирьох кроків, бо «натиснути кнопку в CEIDG» - це лише перший із них, а забувають зазвичай про решту три.
Крок 1. Wykreślenie z CEIDG (форма CEIDG-1)
Заходите в CEIDG через Profil Zaufany, подаєте wniosek CEIDG-1 з позначкою про wykreślenie (викреслення з реєстру). Вказуєте datę zaprzestania działalności - дату, з якої фірма фактично перестала працювати. Саме від неї відлічуються всі інші строки, тому не ставте її заднім числом навмання.
Подати треба протягом 7 днів від цієї дати. Послуга безкоштовна. CEIDG сам передає дані до US (urząd skarbowy, податкова), ZUS і GUS, але це не означає, що за вас закриють податкові розрахунки. Передається лише сам факт викреслення.
Крок 2. Wyrejestrowanie z ZUS (ZUS ZWUA)
Після викреслення з CEIDG вас автоматично знімуть з обліку як платника składek. Але якщо у вас були застраховані члени родини чи працівники, їх треба зняти окремо формою ZUS ZWUA. Це часта пастка, на якій люди потрапляють на зайві внески: фірму закрили, а члена родини з медстрахування зняти забули.
Перевірте на PUE ZUS (тепер eZUS), що після дати закриття по вашому рахунку більше не нараховуються składki. Якщо нарахування тривають - десь лишився незакритий облік.
Крок 3. Rozliczenie VAT (форма VAT-Z)
Якщо ви були платником VAT (podatnik VAT czynny), потрібно подати VAT-Z - заяву про зняття з VAT-реєстрації. Строк - 7 днів від дати припинення діяльності. Це окрема форма, CEIDG її за вас не подає.
Перед подачею VAT-Z обовʼязкові spis z natury і розрахунок VAT od remanentu. Про це нижче окремим розділом, бо саме тут ховається найчастіша недоплата.
Крок 4. Закриття розрахунків PIT
Остання zaliczka na PIT (авансовий платіж) сплачується за період до дати закриття. Річну декларацію (PIT-36 або PIT-36L, залежно від форми оподаткування) ви подаєте у звичайні строки наступного року - до 30 квітня. Закриття фірми не скасовує і не переносить річний PIT.
Додатково на цьому кроці рахуються środki trwałe: що лишилось на балансі, що продано, чи треба донарахувати або скоригувати амортизацію. І перевіряється ulga za kasę fiskalną (пільга за онлайн-касу): якщо ви отримували відрахування за касу, а з моменту її введення не минув належний строк, частину ulgi доведеться повернути.
Spis z natury і VAT od remanentu
Це дві речі, які перетворюють «безкоштовне закриття в CEIDG» на цілком реальну суму до доплати. Розберемо докладно, бо саме тут помиляються найчастіше.
Spis z natury (remanent likwidacyjny)
Spis z natury - це інвентаризація всього, що лишилось у фірмі на дату закриття: товари, матеріали, обладнання, którymi przysługiwało prawo do odliczenia VAT (по яких ви приймали VAT до відрахування при купівлі). Простіше кажучи, це опис майна фірми на день ліквідації.
Скласти його треба на datę zaprzestania działalności. По кожній позиції вказуєте кількість і вартість. Це не формальність для шухляди: саме на підставі spisu рахується податок.
VAT od remanentu
Ось тут і зʼявляються гроші. По майну зі spisu, при купівлі якого ви приймали VAT до відрахування, при закритті фірми цей VAT потрібно донарахувати і сплатити до бюджету. Логіка проста: держава повернула вам VAT, коли ви купували товар для бізнесу; закриваєте бізнес - майно лишається у вас як у фізособи, отже VAT треба повернути.
Типовий приклад із практики. Клієнт закриває JDG, на складі лишається товару на 30 000 PLN, купленого з odliczeniem VAT. При закритті він сплачує VAT od remanentu - близько 5 600 PLN (23% від нетто-вартості). Він цього не чекав, бо «закриття ж безкоштовне». Безкоштовне - викреслення. А от VAT із залишків - це жива сума.
Якщо по майну VAT при купівлі не приймався до відрахування (купували без фактури VAT, у неплатника, або це особисте майно) - до бази для VAT od remanentu воно не потрапляє.
Zawieszenie działalności: як це працює
Призупинення - недооцінений інструмент. Багато хто про нього не знає і закриває фірму, хоча достатньо було просто заморозити. Zawieszenie działalności доступне підприємцю, у якого немає працівників на трудовому договорі (umowa o pracę). Оформлюється теж онлайн через CEIDG, безкоштовно.
Строки
Мінімальний строк призупинення - 30 днів (для JDG). Максимальний не обмежений: можна призупинити на невизначений строк. Відновлення - будь-якої миті через CEIDG, повторна реєстрація не потрібна, NIP і всі дані зберігаються.
Що можна і чого не можна під час zawieszenia
Під час призупинення не можна вести звичайну поточну діяльність і отримувати від неї дохід. Але закон дозволяє низку дій, щоб бізнес не опинився в глухому куті:
- отримувати оплату за договорами, укладеними до призупинення;
- продавати власні środki trwałe та обладнання;
- приймати надходження, що виникли до дати zawieszenia;
- нести необхідні витрати на збереження джерела доходу;
- брати участь у судових та податкових спорах, повʼязаних із минулою діяльністю.
Тобто якщо вам винні гроші за старим договором - ви їх спокійно отримуєте вже під час призупинення. Це і є ключова відмінність від повної ліквідації.
Що відбувається з ZUS і податками
Під час zawieszenia składki ZUS не платяться - у цьому й головний сенс для тих, у кого доходу немає, а внески душать. Зверніть увагу на składkę zdrowotną (внесок на медстрахування): механізм її нарахування змінювався, тому свіжі правила варто перевіряти окремо - ми розбираємо їх у матеріалі про реформу składki zdrowotnej у 2026. Декларації VAT за періоди повного призупинення, як правило, не подаються, але є винятки (наприклад, коли виникають операції за старими договорами).
Податкові хвости та часті помилки
Навіть після того, як фірму викреслено, у вас лишаються обовʼязки. Незнання про них - найчастіша причина, з якою до нас приходять «доробити закриття», розпочате самотужки.
- Річний PIT нікуди не подівся. Декларацію за рік закриття подаєте до 30 квітня наступного року. Люди думають, що раз фірми немає - і декларації не треба. Треба.
- Зберігання документації. Księgi podatkowe (податкові книги) та документи зберігайте 5 років від кінця року, у якому сплив строк сплати податку. US може перевірити і після закриття.
- VAT od remanentu не порахували. Найдорожча помилка. Закрили, а через рік приходить запит із US з донарахуванням і odsetkami (пенею).
- Не зняли членів родини з медстрахування. Внески продовжують капати вже після закриття фірми.
- Ulga za kasę fiskalną. Якщо користувалися відрахуванням за онлайн-касу і закрилися зарано - частину доведеться повернути.
- Дату zaprzestania działalności поставили невірно. Від неї відлічуються всі строки: 7 днів на VAT-Z, spis z natury, остання zaliczka. Помилилися з датою - поїхали всі дедлайни.
Якщо паралельно у вас є spółka z o.o. і її ви теж хочете закрити - там процедура зовсім інша і значно довша, ми описали її в окремій інструкції з ліквідації sp. z o.o. Не плутайте: JDG закривається за тиждень, spółka - за місяці.
Закрити JDG здається справою на пʼять хвилин у CEIDG - до моменту, коли спливає VAT od remanentu, недознята медстраховка чи невірна дата з поїхавшими строками. Ми закриваємо та призупиняємо одноосібні фірми під ключ: рахуємо remanent, подаємо VAT-Z, знімаємо з ZUS і стежимо, щоб після вас не лишилось хвостів і штрафів. Якщо сумніваєтеся, що вигідніше саме у вашій ситуації - залиште заявку на супровід закриття або призупинення JDG, і ми розберемо вашу конкретну картину.
Матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальну юридичну консультацію.