Податки і бухгалтерія

Sp. z o.o., де всі wspólnicy (учасники) - фізособи, їхня кількість не важлива. Дохід з пасивних джерел < 50%, мінімум 3 співробітники на umowę o pracę (трудовому договорі) у перерахунку на повні ставки, до того ж не з числа wspólników. Реінвестований прибуток - 0% податок. При виплаті дивідендів CIT 10% для małego podatnika або 20% для решти, плюс 19% PIT з частковим заліком: разом близько 20% або 25%. Ідеально для зростаючих фірм, які реінвестують прибуток.

JDG або Sp. z o.o., що створюють kwalifikowane prawa do programów komputerowych (кваліфіковані права на комп’ютерні програми - своє ПЗ, а не передання чужого ПЗ). Умови: ведете окремий облік, маєте umowę przeniesienia praw (договір передачі прав), готуєте interpretację indywidualną (індивідуальну податкову інтерпретацію) в KIS (Krajowa Informacja Skarbowa - Національна податкова інформація). Ефективний податок - 5% на дохід від ІС. Окупність setupa за 1-2 місяці.

KSeF - Krajowy System e-Faktur (Національна система електронних фактур). З 1 лютого 2026 - обов’язкова для всіх VAT podatników (платників ПДВ). Усі faktury (рахунки-фактури) виставляються через KSeF онлайн, кожна з унікальним KSeF ID. Підготовуємо інтеграцію вашого софту (Comarch, iFirma, Subiekt, Symfonia) з KSeF, навчаємо співробітників.

Не «перетворення», а дві операції: закриття JDG (CEIDG - реєстр індивідуальних підприємців) + реєстрація Sp. z o.o. + transfer активів. Транзит активів - apport (вклад у капітал, звільнення від VAT при apporcie przedsiębiorstwa - внесенні підприємства як вкладу) або sprzedaż (продаж, звичайний VAT і PIT). Під ключ за 4-6 тижнів, 4 500-7 500 PLN.

Не спілкуйтеся з inspektorem (інспектором) без податкового консультанта. Отримавши zawiadomienie o kontroli (повідомлення про перевірку), у вас є 7 днів на підготовку. Робимо експрес-аудит того, що перевіряють, готуємо документи, представляємо інтереси. При risiku negatywnej decyzji (ризику негативного рішення) - заздалегідь ідемо на porozumienie i wyjaśnienia (угоду і пояснення). Після рішення: odwołanie до Dyrektora Izby Administracji Skarbowej (Директора податкової палати), далі skarga до WSA (Воєводський адмінсуд). У суді вас представляє адвокат, radca prawny або doradca podatkowy, не ми.

JDG ryczałt - 700 PLN/міс., JDG KPiR (книга доходів і витрат) - 900, Sp. z o.o. księga (повна книга обліку) - 1 200, Sp. z o.o. з IP Box - 1 800. Це для малого бізнесу (до 50 операцій/міс.). Sprawozdanie roczne (річний звіт) - окремо 600-1 800 PLN. Реальна вартість для активної Sp. z o.o. - 12-25 тис. PLN/рік разом зі sprawozdaniem.

JPK_V7 (електронна декларація ПДВ + реєстр) - до 25 числа наступного місяця. CIT-8 - 31 березня (за попередній рік). PIT-36/36L - 30 квітня. Sprawozdanie finansowe (фінансовий звіт) складають до 31 березня, затверджують до 30 czerwca і подають у KRS протягом 15 днів після затвердження. Запізнення з декларацією - wykroczenie skarbowe зі штрафом до 96 120 PLN у 2026; якщо через це недоплачено понад 24 030 PLN податку, це вже przestępstwo skarbowe з grzywną до 720 stawek dziennych (денних ставок).